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2020年云南初级会计考试《初级会计实务》第五章收入、费用和利润:利润

2019-10-30 16:38:31| 中公教育 点击量:

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为帮助各位考生更好备考会计考试,云南中公教育会不断为大家送上备考资料。今日为大家带来的是:2020年云南初级会计考试《初级会计实务》第五章收入、费用和利润:利润。大家记得学习哦!

三、利润:

知识点1。 营业利润和利润总额

营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

知识点2。 应交所得税的计算和所得税费用的账务处理

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

吉祥棋牌应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用=当期所得税+递延所得税

当期所得税费用应该借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交所得税(当期所得税)”,其中“递延所得税资产”增加记在借方,“递延所得税负债”减少记在借方。

期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“所得税费用”科目,结转后,“所得税费用”科目应无余额。

【例题】甲公司 2018 年计算的当年应交所得税为 100 万元,递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元,递延所得税资产年初数为20 万元、年末数为 18 万元,不考虑其他因素,该公司 2018 年应确认的所得税费用为( )万元。

A.103

B.97

C.107

D.127

【答案】C。

答案解析:所得税费用=当期所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

知识是进步的阶梯,要想顺利通过云南初级会计考试少不了付出汗水,最后云南中公教育专家希望大家能够顺利通过考试。

 

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